8月6日，上海市稅收征管制度有大動(dòng)作——《上海市進(jìn)一步深化稅收征管改革實(shí)施方案》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施方案》）正式落地。

《實(shí)施方案》承襲今年3月國(guó)家發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》而來(lái)，除了遵循國(guó)家稅收征管改革總體方向和基本框架，上海還加入許多因地制宜內(nèi)容。大江東工作室對(duì)比發(fā)現(xiàn)，上海在利用智能化手段“提供精細(xì)服務(wù)”和“動(dòng)態(tài)‘信用+風(fēng)險(xiǎn)’新型監(jiān)管”這兩方面，承擔(dān)了試點(diǎn)工作。

稅收政策關(guān)系國(guó)計(jì)民生，體現(xiàn)社會(huì)公平，牽動(dòng)各方神經(jīng)。今年3月發(fā)布的《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》提到，要“完善現(xiàn)代稅收制度”、“推動(dòng)稅收征管現(xiàn)代化”；2個(gè)月前，上海市委全會(huì)發(fā)布重磅文件，專門討論提升城市軟實(shí)力，現(xiàn)代化稅收制度和征管手段成為網(wǎng)絡(luò)討論焦點(diǎn)；上個(gè)月，浦東打造社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)引領(lǐng)區(qū)的文件新鮮發(fā)布，“15%的企業(yè)所得稅”具體如何落地，眾多納稅人、繳費(fèi)人都在翹首期盼……

上海，作為國(guó)家財(cái)政“錢袋子”，今年上半年，稅收占了大頭的一般公共預(yù)算收入超4000億元，同比增長(zhǎng)20%——有專家認(rèn)為，稅收數(shù)字背后，上海稅收的質(zhì)量更值得關(guān)注，大江東工作室通過(guò)對(duì)《實(shí)施方案》的解讀，試圖還原上海正在打造的現(xiàn)代化稅收征管制度的脈絡(luò)。

納稅人“無(wú)感”或“輕微有感”，體現(xiàn)“無(wú)事不打擾”工作準(zhǔn)則

6大方面，28個(gè)重點(diǎn)任務(wù)，《實(shí)施方案》和我們每個(gè)勤懇工作的納稅人、繳費(fèi)人有什么關(guān)系？

“大部分納稅人最大的感受，將是‘無(wú)感’！”上海市稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處處長(zhǎng)方蕾說(shuō)。根據(jù)《實(shí)施方案》，稅收征管改革將“深化推進(jìn)‘不見面辦理’”，“擴(kuò)大電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照等電子證照涉稅應(yīng)用范圍，豐富‘隨申辦’涉稅應(yīng)用場(chǎng)景”，同時(shí)，“依托政務(wù)服務(wù)‘一網(wǎng)通辦’，實(shí)現(xiàn)涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)減資料、減環(huán)節(jié)、減時(shí)間�！�

“十三五”期間，上海的政務(wù)服務(wù)“一網(wǎng)通辦”和城市運(yùn)行“一網(wǎng)統(tǒng)管”成效顯著。只填一張表格、跑一個(gè)窗口，一個(gè)環(huán)節(jié)、一天時(shí)間就可以領(lǐng)到營(yíng)業(yè)執(zhí)照和發(fā)票，這已不足為奇。根據(jù)上海市市場(chǎng)監(jiān)管部門數(shù)據(jù)，已有136萬(wàn)戶新設(shè)企業(yè)通過(guò)“一窗通”服務(wù)辦理了企業(yè)開辦業(yè)務(wù)。138個(gè)事項(xiàng)通過(guò)系統(tǒng)后臺(tái)智能化審核，實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化、“無(wú)感”化辦理，有力促進(jìn)辦稅時(shí)間壓縮、審批環(huán)節(jié)縮減，大幅提升納稅人繳費(fèi)人辦稅體驗(yàn)和效率。

“一件事”辦事窗口。

比“無(wú)感”高一個(gè)等級(jí)的是“輕微有感”。經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況也處于動(dòng)態(tài)變化。在開辦初期高信用、低風(fēng)險(xiǎn)，享受“無(wú)感”待遇的企業(yè)，有可能在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)因素上升。

“傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一年一次，設(shè)立一套標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)‘一刀切’管理�！狈嚼僬f(shuō)，“但實(shí)際情況中，有些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)可能是暫時(shí)的，稍微提醒一下就可以恢復(fù)信用評(píng)級(jí)�！�

因此，《實(shí)施方案》十分強(qiáng)調(diào)“動(dòng)態(tài)”和“精準(zhǔn)”。“動(dòng)態(tài)”是利用大數(shù)據(jù)，對(duì)每家企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況生出實(shí)時(shí)評(píng)估，“精準(zhǔn)”則體現(xiàn)“無(wú)事不擾”的工作準(zhǔn)則。一家存在風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，會(huì)先在手機(jī)上即時(shí)收到稅務(wù)局推送的提醒信息，如果再嚴(yán)重一些，可能接到相關(guān)部門的約談通知，“這些管理細(xì)節(jié)的設(shè)置，是在不打擾基礎(chǔ)上，讓繳費(fèi)人‘輕微有感’，最終目的是幫助企業(yè)回歸正常經(jīng)營(yíng)�！�

稅收一個(gè)重要原則便是體現(xiàn)社會(huì)公平正義�！秾�(shí)施方案》特別強(qiáng)調(diào)，“對(duì)隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)以及利用‘稅收洼地’、‘陰陽(yáng)合同’和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為，加大依法防控和監(jiān)督檢查力度�！比绻�遇到嚴(yán)重違規(guī)的企業(yè)，稅務(wù)部門會(huì)直接去現(xiàn)場(chǎng)稽查，懲處力度會(huì)讓違法犯罪的企業(yè)和個(gè)人真正有“痛感”。

“健全以‘?dāng)?shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯(cuò)+依法查處’為主要內(nèi)容的自然人稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管體系�！薄秾�(shí)施方案》這句話，完整總結(jié)了上海市政府部門與納稅人、繳費(fèi)人之間的互動(dòng)關(guān)系。從“無(wú)感”、“輕微有感”，到“痛感”，體現(xiàn)了“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過(guò)程強(qiáng)智控”的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)防控體系。

稅收大數(shù)據(jù)賦能產(chǎn)業(yè)政策，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)研判

稅收是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的晴雨表。此次《實(shí)施方案》的落地，對(duì)上海經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展有什么作用？

“深化稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用。強(qiáng)化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行研判和社會(huì)管理等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用，打造‘上海稅收經(jīng)濟(jì)發(fā)展指數(shù)’等稅收分析拳頭產(chǎn)品……”《實(shí)施方案》特別強(qiáng)調(diào)，要讓數(shù)據(jù)“活起來(lái)”，讓稅收大數(shù)據(jù)“說(shuō)話”。

“稅收都是真金白銀，‘真實(shí)’是稅收大數(shù)據(jù)最重要的特征！”方蕾說(shuō)。例如，增值稅開票情況反映了市場(chǎng)主體的活躍程度；企業(yè)所得稅體現(xiàn)了企業(yè)盈利情況；個(gè)人所得稅反映了居民收入情況；證券交易印花稅直觀反映股票市場(chǎng)活躍程度；契稅表明了房地產(chǎn)市場(chǎng)交易情況……“我們可以實(shí)時(shí)收集到不同行業(yè)、地區(qū)、規(guī)模、類型的納稅人稅收數(shù)據(jù)，通過(guò)大數(shù)據(jù)模型，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)展做出較為準(zhǔn)確的，前瞻性的研判、推測(cè)，為市政府經(jīng)濟(jì)決策提供輔助參考�！�

便捷的辦稅手續(xù)可快速收集市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)。

稅收大數(shù)據(jù)已在上海市產(chǎn)業(yè)政策實(shí)施中初步發(fā)揮效能。去年，上海市計(jì)劃引進(jìn)一家大公司，希望它帶動(dòng)上下游產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展，形成上海區(qū)位優(yōu)勢(shì)。稅務(wù)部門擁有海量的發(fā)票數(shù)據(jù)，可以精準(zhǔn)找出哪些企業(yè)和這家大公司上下游產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)聯(lián)，從而形成分析報(bào)告，向市政府進(jìn)行推介。浦東正在打造社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)引領(lǐng)區(qū)，其中有一項(xiàng)重要任務(wù)，打造“世界級(jí)創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)集群”，稅收大數(shù)據(jù)可以為“產(chǎn)業(yè)集群”的建成添磚加瓦。

今年上半年，上海以及全國(guó)出口表現(xiàn)亮眼，但PPI（工業(yè)品出廠價(jià)格指數(shù)）出現(xiàn)不小的波動(dòng)，許多抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的中小企業(yè)面臨成本增加、供應(yīng)鏈梗阻等難題，稅務(wù)大數(shù)據(jù)可以幫企業(yè)牽線搭橋，快速尋找到替代性供應(yīng)鏈，恢復(fù)生產(chǎn)�！�

在稅收政策中，“退稅”是國(guó)家對(duì)穩(wěn)外貿(mào)實(shí)施的一項(xiàng)非常有力的措施�！秾�(shí)施意見》也體現(xiàn)了上海走向世界舞臺(tái)，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的定位：“推廣各類申報(bào)表‘?dāng)?shù)據(jù)自動(dòng)預(yù)填+信息補(bǔ)正申報(bào)’模式”“深化國(guó)際貿(mào)易‘單一窗口’建設(shè)”“推廣貨物出口和技術(shù)服務(wù)出口退稅申報(bào)‘免填報(bào)’，力爭(zhēng)出口退稅再提速”……這些細(xì)則，無(wú)不體現(xiàn)了上海要打造國(guó)際一流的納稅服務(wù)營(yíng)商環(huán)境。

提升稅收征管水平，也是另一層面的減稅降費(fèi)

回顧歷史，改革開放初期，經(jīng)濟(jì)體制改革千頭萬(wàn)緒。財(cái)稅是各方利益中樞，成為改革突破口。發(fā)展至今，財(cái)稅改革已成為全面深化改革的基礎(chǔ)性、支柱性制度創(chuàng)新。

稅收征管改革是國(guó)家財(cái)稅改革的重要內(nèi)容。黨的十八大以來(lái)，稅收征管改革取得顯著成效。這次上海的《實(shí)施方案》，站在新的歷史方位，又要解決哪些痛點(diǎn)、堵點(diǎn)？

提升稅收的便利性，是一項(xiàng)永恒的經(jīng)濟(jì)學(xué)命題，根本目的在于提高納稅雙方的效率，降低公共管理成本�？萍伎焖侔l(fā)展的今天，人工智能、大數(shù)據(jù)廣泛應(yīng)用于提升稅收征管的便利性之中。上海要推行的稅收征管改革，就是在“要不要用”和“怎么用”科技的基礎(chǔ)上，探索如何“用得好”。

《實(shí)施方案》特別提到，要“精準(zhǔn)有效打擊‘假企業(yè)’虛開發(fā)票、‘假出口’騙取退稅、‘假申報(bào)’騙取稅費(fèi)優(yōu)惠等行為”，這“三假”在以往稅收監(jiān)管是難點(diǎn)，不僅造成稅基流失，還可能引發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。

“稅收征管水平的提升，意味著稅務(wù)部門在征稅努力程度不變的情況下，實(shí)現(xiàn)稅收收入增長(zhǎng)，騰出了進(jìn)一步減稅降費(fèi)的空間�！鄙虾�國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系主任、副教授葛玉御說(shuō)，“這不僅可以降低企業(yè)和個(gè)人的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)納稅人合規(guī)納稅，還能營(yíng)造真正公開、公平，透明、規(guī)范的營(yíng)商環(huán)境�！�

兩個(gè)月前，上海市委全會(huì)通過(guò)一份文件，主題是厚植城市精神，彰顯城市品格，全面提升上海城市軟實(shí)力。城市軟實(shí)力體現(xiàn)在哪些方面？網(wǎng)上有一番大討論。現(xiàn)代化稅收征管制度，由于關(guān)系每個(gè)人“錢袋子”，每一個(gè)家庭的生活品質(zhì)，在網(wǎng)絡(luò)討論中占據(jù)重要的一席之地。

“精準(zhǔn)”是《實(shí)施方案》高頻詞匯，也體現(xiàn)著現(xiàn)代化城市治理水平的精髓。葛玉御認(rèn)為，精準(zhǔn)的稅務(wù)服務(wù)、執(zhí)法和監(jiān)管，將為提高直接稅比重的稅制改革提供路徑，這一改革也將推動(dòng)中國(guó)稅制結(jié)構(gòu)從“重流轉(zhuǎn)、企業(yè)和中低收入者”向“重所得持有、個(gè)人和高收入者”優(yōu)化轉(zhuǎn)變。

當(dāng)然，稅收改革依然在進(jìn)行時(shí)，如何取得更高水平的公平正義與社會(huì)效率，上海還在探索中……

（本文圖片均由上海市稅務(wù)局提供）

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