開年以來，多項(xiàng)針對小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策逐漸明確、落地，完成了政策間的接力。在稅收優(yōu)惠的支持下，滬上小微企業(yè)不斷減負(fù)，小微企業(yè)密集行業(yè)尤其是服務(wù)行業(yè)迎來新年“開門紅”。

小微企業(yè)是支撐經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“毛細(xì)血管”，也是地方民生的重要保障。在上海市近日發(fā)布的《上海市提信心擴(kuò)需求穩(wěn)增長促發(fā)展行動方案》（以下簡稱《行動方案》）中，全面落實(shí)小規(guī)模納稅人和中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已成為稅費(fèi)措施的重點(diǎn)之一，涉及增值稅、“六稅兩費(fèi)”減免等。這些措施將在小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶、小型微利企業(yè)發(fā)展，以及恢復(fù)地方經(jīng)濟(jì)活力等方面起到重要作用。

繼續(xù)為小規(guī)模納稅人減負(fù)

中午時(shí)分，位于松江區(qū)的張澤羊肉大酒店里已是人頭攢動，上下兩層的小店被安排得滿滿當(dāng)當(dāng)。溫軟的爛糊羊肉、肥瘦適中的白切羊肉、醬香四溢的扎羊肉、熱氣騰騰的羊雜湯……一桌美味的羊肉宴吸引了不少食客。

據(jù)老板顧雪祥說，羊肉店傳承到他這里已經(jīng)是第三代，這幾年受疫情影響，客流量縮減、翻臺率下降，各項(xiàng)原材料成本上漲，餐飲業(yè)生意不好做。多虧了稅收政策支持，減免稅費(fèi)給予的資金“補(bǔ)給”正好可以消除成本增加給小店帶來的壓力。

本以為稅收減免政策2022年底到期，新年伊始稅務(wù)部門又送上稅惠“紅包”，讓顧雪祥又松了一口氣。

顧雪祥口中的稅惠“紅包”指的是新近出臺的增值稅小規(guī)模納稅人減免措施。根據(jù)1月份財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告，2023年全年，月銷售額10萬元以下的（含本數(shù)）增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，同樣減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

顧雪祥算了筆賬，按照今年的政策，張澤羊肉大酒店預(yù)計(jì)一年能享受4萬左右的稅收優(yōu)惠，對他們這樣的小微企業(yè)來說，這是“最好的新年禮物”。

據(jù)了解，新冠疫情以來，國家對小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的稅收支持力度持續(xù)加強(qiáng)，實(shí)施了包括增值稅在內(nèi)的一系列普惠性稅收減免政策。國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2022年全年稅費(fèi)支持超過4.2萬億元，其中，小微企業(yè)和個(gè)體工商戶是受益主體，新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超1.7萬億元，占總規(guī)模的比重約四成；另外，近八成的個(gè)體工商戶在2022年無須繳納稅款。

今年發(fā)布的小規(guī)模納稅人減免增值稅政策是在原有優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上的延續(xù)和調(diào)整，將有效幫助小規(guī)模納稅人繼續(xù)減負(fù)，持續(xù)激發(fā)企業(yè)內(nèi)生動力。

助力服務(wù)行業(yè)“開門紅”

每年春節(jié)前后是服務(wù)行業(yè)最忙碌的時(shí)段。據(jù)上海旅游大數(shù)據(jù)監(jiān)測，春節(jié)假期上海接待游客突破千萬，實(shí)現(xiàn)旅游收入166.4億元。作為旅游業(yè)中的重要一環(huán)，住宿業(yè)也在“摩拳擦掌”，迎接復(fù)蘇。

奉賢區(qū)的三山水境莊園酒店于2021年10月份開業(yè)，受疫情影響，企業(yè)經(jīng)營初期處境艱難。當(dāng)年，酒店即收到稅務(wù)部門關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅減免的推送，開始享受稅收政策優(yōu)惠。酒店經(jīng)營方上海三新萬知房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)陳綠云介紹，2022年企業(yè)享受小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠等政策，合計(jì)享受減免超過10萬元。

2023年春節(jié)假期七天，三山水境莊園酒店入住率接近7成，餐飲翻臺率60%，較經(jīng)營初期有了很大改善。陳綠云預(yù)計(jì)，今年企業(yè)享受的稅費(fèi)減免將會超過去年。

奉賢區(qū)稅務(wù)局黨委委員、總會計(jì)師朱建剛對記者表示，目前奉賢區(qū)納稅主體超過51萬，位居全市各區(qū)第一，且其中有30萬左右是小規(guī)模納稅人，此次發(fā)布的小規(guī)模納稅人增值稅減免政策對奉賢區(qū)來說意義尤為重大?！拔覀儗⒎e極推動優(yōu)惠政策落細(xì)落實(shí)，讓稅收紅利直達(dá)企業(yè)，助力小微市場主體加快恢復(fù)發(fā)展?！敝旖▌傉f。

據(jù)他介紹，為落實(shí)好小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，奉賢區(qū)稅務(wù)局利用稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)推送，向小規(guī)模納稅人進(jìn)行政策輔導(dǎo)，確保市場主體對稅收優(yōu)惠政策應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。

此外，朱建剛介紹，財(cái)政部、稅務(wù)總局年初公告還涉及了生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人相關(guān)政策：允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5％抵減應(yīng)納稅額；允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10％抵減應(yīng)納稅額。

延續(xù)“六稅兩費(fèi)”減免

除全面落實(shí)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策外，本次《行動方案》還明確，自2023年1月1日至2024年12月31日，上海市將繼續(xù)按照50%幅度減免增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶的“六稅兩費(fèi)”〔資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加等〕，充分利用國家政策，最大限度減輕小微企業(yè)發(fā)展負(fù)擔(dān)。

上海申啟生物科技有限公司是普陀區(qū)一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體的高新生物技術(shù)型制造業(yè)小微企業(yè)，目前公司業(yè)務(wù)已達(dá)到千萬級別，正處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，資金需求量較大。

2022年，新的組合式稅費(fèi)支持政策疊加幫助申啟生物緩解了不小壓力。“在‘六稅兩費(fèi)’減免及研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除等稅費(fèi)優(yōu)惠政策的加持下，2022年，公司累計(jì)享受約66萬元的稅費(fèi)減免?！逼髽I(yè)法人倪禮斌告訴記者，除此之外，制造業(yè)中小微企業(yè)部分稅費(fèi)緩繳政策的延續(xù)，讓企業(yè)能繼續(xù)享受約80萬元“無息貸款”，階段性緩解企業(yè)資金緊張。

倪禮斌預(yù)計(jì)，2023年企業(yè)可繼續(xù)享受“六稅兩費(fèi)”減免政策和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策累計(jì)減免稅費(fèi)60余萬元。他表示，目前企業(yè)產(chǎn)品的需求量很足，企業(yè)將把節(jié)省下來的資金用在購買新設(shè)備和技術(shù)研發(fā)投入上，提高生產(chǎn)線的自動化水平，持續(xù)提升產(chǎn)品的市場競爭力。

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